Как правильно заполнить декларацию 3НДФЛ после продажи автомобиля?

Прежде чем приступить к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля, определите, требуется ли вам в принципе ее представлять.

Нужно ли сдавать декларацию?

Обязанность декларирования доходов от продажи имущества, принадлежащего вам на праве собственности, установлена законом.

Вместе с тем, если вы владели движимым имуществом (в том числе автомобилем) более трех лет, доход от его продажи не облагается НДФЛ и декларацию вам представлять не требуется, если в течение года у вас не было иных доходов, подлежащих декларированию. Если же вы имели такие доходы, то в декларации вы вправе не указывать доходы от продажи автомобиля, бывшего в вашей собственности более трех лет.

1. Разделы и листы декларации, которые вам понадобятся

Налоговая декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа, разд. 1 и 2, а также листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

Все налогоплательщики, представляющие декларацию, обязательно должны заполнить:

— титульный лист;
— разд. 1 декларации;
— разд. 2 декларации.

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм НДФЛ и заполняются по необходимости. В нашем случае понадобятся следующие листы декларации:

— лист А — для отражения доходов, подлежащих налогообложению, и
— лист Д2 — для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.

Если проданный автомобиль принадлежал вам меньше трех лет, вы имеете право получить имущественный налоговый вычет в размере доходов от его продажи, не превышающем в целом 250 000 руб., или уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением вами этого автомобиля.

Обратите внимание!

Вы не будете иметь право на имущественный налоговый вычет в связи с продажей автомобиля, если он использовался в предпринимательской деятельности.

2. Заполнение налоговой декларации

Общие требования к заполнению налоговой декларации (такие как недопущение исправлений, необязательность указания ИНН и пр.) установлены нормативно (разд. I Порядка).

Обязательные к заполнению части декларации (титульный лист, разд. 1 и 2) должны содержать следующую информацию:

— титульный лист — общие сведения о налогоплательщике;

— разд. 1 — итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета;

— разд. 2 — информацию, необходимую для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ.

В первую очередь нужно заполнить листы Д2 и А, а затем, используя показатели этих листов, — разд. 1 и 2, а также титульный лист декларации.

2.1. Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» декларации

Лист Д2 заполняется только налоговыми резидентами РФ.

В этом листе нужно указать следующую информацию:

— в пп. 2.3.1 или 2.4.1 (строки 110 или 130) — сумму доходов от продажи автомобиля (в зависимости от того, применяете ли вы имущественный налоговый вычет с учетом ограничения в 250 000 руб. или уменьшаете сумму доходов на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля);

— в пп. 2.3.2 (строка 120) — сумму налогового вычета (в пределах 250 000 руб., но не более суммы доходов, указанной в пп. 2.3.1);

— в пп. 2.4.2 (строка 140) — сумму документально подтвержденных расходов (в пределах доходов, указанных по пп. 2.4.1);

— в п. 4 (строка 170) — общую сумму налоговых вычетов по листу Д2 (в данном случае — из значений по пп. 2.3.2 или 2.4.2).

2.2. Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации» декларации

Если вы подаете декларацию по НДФЛ только в связи с тем, что продали автомобиль, то вы вправе не отражать в ней полученные от работодателя доходы и удержанный с них НДФЛ.

В дальнейшем мы будем рассматривать вариант заполнения декларации только с учетом доходов от продажи автомобиля и без учета иных доходов.

В листе А нужно указать следующую информацию:

— в строке 010 — налоговую ставку 13%, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, или ставку 30%, если вы таковым не являетесь;

— в строке 020 — код «02» — доход от продажи иного имущества (Приложение N 4 к Порядку);

— в строках 030 — 060 — данные покупателя автомобиля;

— в строке 070 — сумму дохода от продажи автомобиля;

— в строке 080 — сумму облагаемого дохода (после применения имущественного налогового вычета, указанного по строке 170 листа Д2);

— в строке 090 — сумму НДФЛ к уплате.

2.3. Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) __%» декларации

В разд. 2 нужно указать следующую информацию:

— в строках 010 и 030 — сумму дохода от продажи автомобиля (значение берется из строки 070 листа А);
— в строке 040 — сумму налоговых вычетов (значение берется из п. 4 (строки 170) листа Д2). Если декларацию заполняет лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, то в этой строке проставляется ноль. При этом значение по строке 040 не может превышать значение по строке 030;
— в строке 060 — налоговую базу по НДФЛ. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;
— в строках 070, 121 и 130 — сумму НДФЛ.

2.4. Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации

Раздел 1 декларации заполняется следующим образом.

В строке 010 разд. 1 в данном случае указывается значение: «1» — если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, или «3» — если такая сумма отсутствует.

Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), при заполнении разд. 1 указываются:

— в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, — 1 01 02030 01 0000 110;

— в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту вашего жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;

— в строке 040 — сумма НДФЛ, подлежащая уплате;

— в строке 050 проставляется ноль.

Примечание.Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства / Декларация».

ЗАДАТЬ СВОЙ ВОПРОС АВТОЮРИСТУ

Нужна консультация автоюриста? Задайте свой вопрос бесплатно:

Или позвоните нам бесплатно:

8 (499) 638-44-96 доб. 545 — Москва и Московская область

8 (812) 309-52-81 доб. 381 — Санкт-Петербург и Ленинградская область

8 (800) 555-67-55 доб. 655 — Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России!)